ANÁLISIS FINANCIERO OPERATIVO DE UN HOTEL

GRUPO OPERADOR HOTELERO

El análisis operativo como herramienta para identificar áreas de oportunidad en los resultados del Hotel.

Los resultados de un hotel son el reflejo de las estrategias de negocio, de las acciones y decisiones de quienes en él colaboran; por ello la revisión y análisis de los resultados no debe ser privativa del gerente general y el contralor como en antaño. Hoy en día los gerentes de división también participan en todo el proceso por tener la facultad en la toma de decisiones que los involucra en la responsabilidad del logro de sus objetivos.

Los tiempos han cambiado, la administración requiere ejecutivos que, además de operar, administren sus recursos;recordemos que el dinero está en la operación. En este capítulo abordaremos algunas herramientas que son de gran utilidad para el análisis de resultados y cómo detectar áreas de oportunidad.

Un proceso gerencial con participación activa de los gerentes de área en la administración y la evaluación de resultados en coordinación con la contraloría y gerencia general  del hotel, coadyuva en la búsqueda de oportunidades a través de la planeación de las utilidades.

Análisis Operativo como herramienta de evaluación

En primer lugar identificaremos las herramientas que nos ayudarán a la evaluación y búsqueda de áreas de oportunidad a través del Análisis Operativo que tiene como principal objetivo analizar el proceso de evaluación de resultados Real vs .Presupuesto o contra el año anterior, desarrollar habilidades en el manejo de herramientas fundamentales para elaborar presupuestos y administrar el capital de trabajo, e implementar estrategias administrativas para involucrar a los gerentes operativos en el proceso de análisis de resultados.

El análisis operativo es una herramienta que sirve para evaluar los resultados del hotel en forma periódica a efectos de poder obtener: medidas de control, análisis de procesos, análisis de variaciones importantes y que impactan de manera significativa en los resultados del hotel, detección de anomalías y planeación de utilidades.

Un Proceso Gerencial

En el que participan activamente los Gerentes de Área en la Administración y evaluación de resultados en coordinación con la Contraloría y Gerencia General de Hotel, coadyuvando a la búsqueda de oportunidades a través de la planeación de las utilidades, es por eso que hoy en día no solo operan, también administran, ya que cuentan con la capacidad profesional, los recursos humanos y las herramientas de análisis para ograr los resultados esperados del Hotel en sus respectivas áreas de responsabilidad, de la misma forma se ha dado la tendencia de un mayor involucramiento de la Contraloría del Hotel en la Operación, esto es básico, ya no se administra ni se controla desde un escritorio, el contralor debe vivir la operación para poder empatizar y obtener mejores resultados al contar con ejecutivos Administradores.

Definición de la estructura del Estado de Resultados

Para una clara definición de la estructura del Estado de Resultados deben considerarse siete puntos primordiales, a decir:

1. Evaluar la rentabilidad por áreas de responsabilidad

2. Evaluar la administración y la operación

3. Definir perfectamente los factores que pueden ser cuantificados y explicados por cada una de las áreas.

4. Excluir gastos no operacionales cuando la evaluación es a nivel utilidad bruta de operación.

5. Excluir gastos financieros(excepto comisiones bancarias) cuando el análisis es a nivel utilidad bruta de operación.

Para efectos de poder realizar un análisis operativo que permita identificar y evaluar de manera real es necesario considerar los siguientes factores:

1. Independientemente de que la directrizse a incluir gastos capitalizables dentro del estado de resultados, es necesario considerar éstos después de la utilidad bruta de operación.

2. Los gastos por concepto de compra de equipo de operación deberán ser excluidos para efectos de la evaluación del resultado de un departamento específico.

Hay factores que impiden la realización objetiva de un análisis operativo. Estos son:

1. Gastos que son inventariables y que se reflejan totalmente en el mes en que éstos fueron efectuados.

2. Un factor muy importante dentro del análisis operativo es aquel que considera rubros que pueden ser comparables entre si, por eso es importante que los gastos se identifiquen en los renglones en los que fueron presupuestados, para evitar tener partidas favorables en uno y desfavorables en otro.

Para la elaboración de un excelente análisis operativo, hay que tomar en cuenta los siguientes factores:

1. Frecuencia de realización (se recomienda una vez al mes) y constancia.

2. Evitar prorrateos en la medida de lo posible a efectos de evaluar un gasto específico de manera tal que pueda ser explicado por el área que lo controla.

3. Utilización de la herramienta de análisis de variación en Volumen-Precio.

4. Fijar acciones y planes de acción sobre las variaciones importantes (tanto favorables como no favorables).

5. Realizar juntas financieras semanales.

Para realizar un análisis operativo se debe definir qué se analizará: ¿Real vs. presupuesto? ¿Real vs.año anterior?¿Real vs. ambos?, y el parámetro de análisis a tomar en cuenta:¿Ingreso/Costo por cuarto ocupado? ¿Ingreso/Costo por huésped? ¿Ingreso/Costo por comensal? ¿Costo de nómina por empleado? ¿Porcentajes de Costos a Ingresos?

Los factores anteriores se aplican en la técnica de análisis Volumen-Precio, cuyo análisis de variaciones tiene como objetivo:

• Conocer las técnicas de evaluación presupuestal contra los resultados reales que permitan conocer a detalle el monto y origen de las variaciones en el proceso de análisis de resultados.

• Identificar los factores que influyeron en las variaciones de los resultados tanto en volumen como en precio.

• Puntos importantes que pueden identificarse en tiempo y determinar áreas de oportunidad para el negocio.

Esta herramienta es muy común hoy en día entre los analistas financieros que desarrollan las variaciones de los resultados reales vs. los presupuestados o vs. año anterior. Se aplica a través de la siguiente metodología:

1. Número de huéspedes, cuartos,etcétera, real y presupuesto.

2. Total de ingresos, costos,gastos, según sea el caso, real y presupuesto.

Fuente: http://lmanuel.wordpress.com/2010/07/